凈現(xiàn)金流動(dòng)比率是什么意思？?jī)衄F(xiàn)金流動(dòng)比率怎么算

一、概念

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率也可以稱之為現(xiàn)金凈流量比率，是現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行對(duì)比所確定的比率，反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量?jī)斶€到期負(fù)債的能力。

二、意義

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率是衡量企業(yè)現(xiàn)金流狀況的重要指標(biāo)，具有以下幾個(gè)方面的意義：

1、反映企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率能夠反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足夠支持其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是企業(yè)的償債能力。如果凈現(xiàn)金流動(dòng)比率較高，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流量充裕，可以更好地應(yīng)對(duì)短期償債壓力和應(yīng)急情況。

2、反映企業(yè)盈利質(zhì)量

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率還能夠反映企業(yè)盈利質(zhì)量，因?yàn)閮衄F(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可支配的現(xiàn)金流量，如果凈現(xiàn)金流動(dòng)比率較高，說(shuō)明企業(yè)盈利質(zhì)量較好，具有更強(qiáng)的生存能力和持續(xù)發(fā)展?jié)摿Α?/p>

3、幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率還能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗軌蚍从称髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平。如果凈現(xiàn)金流動(dòng)比率較低，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流量不足，可能面臨償債風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取措施加以解決。

三、計(jì)算方法

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算公式為：

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率=(現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債)×100%。

一般比例越大則表示償債能力越強(qiáng)，比例越小則安全性越差。其中流動(dòng)負(fù)債也叫短期負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資等。具體數(shù)值在資產(chǎn)負(fù)債表中有直觀反映，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率不能低于50%。