?2022年10月自考00146中國稅制真題

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.下列稅種中，屬于中央稅的是

A.契稅

B.房產(chǎn)稅

C.車輛購置稅

D.個人所得稅

2.在計算增值額時，允許將納稅期內(nèi)購入的固定資產(chǎn)的價款一次性扣除，該增值稅類型屬于

A.消費型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.收入型增值稅

D.積累型增值稅

3.某企業(yè)銷售一批貨物，不含增值稅價款為100000元，由于購貨數(shù)量較大，給予購買方10%的折扣，并在同一張發(fā)票上的“金額”欄注明了折扣額。該業(yè)務(wù)計算增值稅的應(yīng)稅銷售額為

A.10000元

B.90000元

C.100000元

D.110000元

4.某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月采取“以舊換新”方式銷售冰箱一批，該批冰箱含增值稅售價為124.3萬元，舊冰箱折合價款11.3萬元，商場實際收到價款113萬元，該業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)稅銷售額為

A.90萬元

B.100萬元

C.110萬元

D.124.3萬元

5.某服裝廠購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、稅額1.3萬元，其中40%發(fā)生非正常損失，該批原材料不得抵扣的進項稅額為

A.0萬元

B.0.52萬元

C.0.78萬元

D.1.3萬元

6.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，卷煙廠銷售卷煙計征消費稅的方式是

A.從價計征

B.從量計征

C.定額計征

D.從價從量復(fù)合計征

7.下列稅款中，作為教育費附加計征依據(jù)的是

A.納稅人進口貨物繳納的關(guān)稅

B.納稅人進口貨物繳納的消費稅

C.納稅人銷售服務(wù)繳納的增值稅

D.納稅人銷售礦產(chǎn)品繳納的資源稅

8.根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，出口貨物以成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格計算公式為

A.完稅價格=離岸價格X(1+出口關(guān)稅稅率)

B.完稅價格=離岸價格÷(1+出口關(guān)稅稅率)

C.完稅價格=離岸價格X(1-出口關(guān)稅稅率)

D.完稅價格=離岸價格÷(1-出口關(guān)稅稅率)

9.2021年1月10日，甲乙公司簽訂預(yù)收款方式銷售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日發(fā)貨，乙公司2月5日收到貨物。在計算企業(yè)所得稅時，甲公司確認銷售收入的時間為

A.2021年1月10日

B.2021年1月15日

C.2021年1月20日

D.2021年2月5日

10.甲公司為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度發(fā)生虧損。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該筆虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限為

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

11.某公司2020年度發(fā)生工資薪金總額1000萬元，在計算該年度企業(yè)所得稅時準予稅前扣除的工會經(jīng)費限額為

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

12.下列所得中，屬于個人所得稅工資薪金所得項目的是

A.勞動分紅

B.投資分紅

C.托兒補助費

D.差旅費補貼

13.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，適用20%比例稅率的是

A.工資薪金所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

14.下列所得中，免征個人所得稅的是

A.職工年終加薪

B.股東取得的分紅

C.畫家拍賣作品所得

D.個人取得的保險賠款

15.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得不包括

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.2021年6月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓時繳納增值稅50萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加5萬元、印花稅0.5萬元，不考慮其他稅費。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓計算土地增值稅時，可扣除的稅金為

A.5.5萬元

B.50萬元

C.50.5萬元

D.55萬元

17.2020年某企業(yè)廠區(qū)占地面積60萬平方米，建筑面積10萬平方米，其中幼兒園占地面積1萬平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A.250萬元

B.295萬元

C.300萬元

D.350萬元

18.2021年2月李某購買一處商鋪，合同約定的不含增值稅價款為1000萬元，采取分期付款方式，當(dāng)月付款60%，第二年付款40%，李某當(dāng)月取得該商鋪的所有權(quán)，契稅稅率為3%。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的契稅稅額為

A.12萬元

B.18萬元

C.25萬元

D.30萬元

19.王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，發(fā)票注明價款150000元、增值稅稅額19500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為

A.15000元

B.16950元

C.19210元

D.19500元

20.下列憑證中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是

A.專利證書

B.不動產(chǎn)權(quán)證書

C.融資租賃合同

D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.納稅人發(fā)生銷售行為同時收取的下列款項中，應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額的有

A.手續(xù)費

B.賠償金

C.獎勵費

D.優(yōu)質(zhì)費

E.延期付款利息

22.煙葉稅的征稅對象包括

A.晾曬煙絲

B.烤煙絲

C.晾曬煙葉

D.烤煙葉

E.卷煙

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認收入的有

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)用于對外捐贈

E.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

24.企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)計算征收資源稅的有

A.人造石油

B.黏土、砂石

C.從低豐度油田開采的原油

D.深水油氣田開采的天然氣

E.開采原油過程中用于加熱的原油

25.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月繳納房產(chǎn)稅

三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述稅收的特征。

27.簡述增值稅的作用。

28.簡述消費稅的特征。

29.簡述個人所得稅法律制度中居民個人與非居民個人的概念。

四、計算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.天津某進出口公司從日本進口一批貨物，已知貨物的離岸價格為人民幣830萬元。另外，該公司支付貨物運抵我國天津港的運費、保險費等30萬元，支付貨物從天津港到公司所在地的運費、保險費等5萬元。進口貨物適用關(guān)稅稅率為15%。

要求:(1)計算該批貨物的關(guān)稅完稅價格:

(2)計算該公司進口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

31.高某于2021年6月轉(zhuǎn)讓一處商鋪，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入100萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計0.65萬元，該商鋪原值為60萬元。

要求:(1)計算高某轉(zhuǎn)讓商鋪的個人所得稅應(yīng)納稅所得額:

(2)計算高某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

32.劉某愛好攝影，利用業(yè)余時間在甲攝影工作室兼職，2021年5月從甲攝影工作室取得勞務(wù)報酬6000元。2021年6月向乙攝影雜志投稿，取得稿酬3000元。上述所得適用的個人所得稅預(yù)扣率為20%。

要求:(1)計算劉某取得勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額:

(2)計算劉某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。

33.某企業(yè)2020年10月產(chǎn)生尾礦800噸，其中綜合利用并符合國家環(huán)境保護標(biāo)準的尾礦300噸。尾礦適用環(huán)境保護稅稅額為每噸15元。

要求:(1)計算該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的固體廢物排放量:

(2) 計算該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

(1)從小規(guī)模納稅人購進生產(chǎn)用A材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價款100000元:取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運費2000元、稅額180元:

(2)外購B材料一批用于對外投資，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元.稅額6500元:

(3)將自產(chǎn)C產(chǎn)品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批產(chǎn)品的成本為20000元，成本利潤率為10%;

(4)銷售D產(chǎn)品給某商場，取得不含增值稅價款300000元:銷售D產(chǎn)品給消費者個人，取得含增值稅價款22600元。

要求:(1)計算外購及運輸A材料準予抵扣的進項稅額:

(2)計算外購B材料準予抵扣的進項稅額:

(3)計算無償贈送C產(chǎn)品的銷項稅額:

(4)計算銷售D產(chǎn)品的銷項稅額:

(5)計算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.甲公司從事服裝設(shè)計與生產(chǎn)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年度相關(guān)財務(wù)資料如下:

(1)取得銷售收入5000萬元;

(2)發(fā)生合理的工資薪金總額1000萬元、職工教育經(jīng)費90萬元:

(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費760萬元:

(4)通過某縣民政局進行公益性捐贈100萬元，直接資助貧困大學(xué)生10萬元:

(5)會計利潤總額800萬元。

要求:(1)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費金額:

(2)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額:

(3)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈支出金額:

(4)計算甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。