?2023年4月自考00078銀行會計學真題

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.由銀行會計人員根據(jù)有關原始憑證和業(yè)務事項自行填制或生成的憑以記賬的書面

證明是指

A.“單式憑證”

B.“復式憑證”

C.“特定憑證”

D.“基本憑證”

2.下列項目中，屬于銀行負債要素的是

A.存放中央銀行款項

B.貸款

C.吸收存款

D.拆出資金

3.下列對銀行會計科目的內(nèi)涵表述不正確的是

A.是分類記載會計事項的工具

B.是業(yè)務發(fā)生的證明

C.是設置賬戶的依據(jù)

D.是確定財務報表項目的依據(jù)

4.商業(yè)銀行會計處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項業(yè)務的過程。這一特點可概括為

A.反映經(jīng)濟活動的綜合性

B.業(yè)務處理與會計處理的同步性

C.會計處理方法的特殊性

D.服務與監(jiān)督的雙重性

5.商業(yè)銀行發(fā)放的貸款再轉(zhuǎn)化為存款，在存款不提取現(xiàn)金或不完全提現(xiàn)的基礎上，增加了商業(yè)銀行的資金來源，最后在整個銀行體系內(nèi)部，形成了數(shù)倍于原始存款的派生存款，這體現(xiàn)了商業(yè)銀行的

A.信用中介職能

B.支付中介職能

C.信用創(chuàng)造職能

D.金融服務職能

6.若采用余額表計息法，“至結息日累計應計息積數(shù)”確定的依據(jù)是

A.本月應計息積數(shù)

B.本月應計息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)

C.至上月底未計息積數(shù)+本月應計息積數(shù)

D.至上月底未計息積數(shù)+本月應計息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)

7.若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，銀行應為其開設

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

8.銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指

A.本金x時間x利率

B.本金x時間

C.本金x利率

D.時間x利率

9.“貼現(xiàn)資產(chǎn)”科目反映了銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務時所

A.融出的資金

B.融入的資金

C.借入的資金

D.轉(zhuǎn)出的資金

10.本行向M公司發(fā)放貸款800萬元，期限三年，到期一次還本。設利息按年收取，合同利率為8%，實際利率為8.2%。M公司實際收到的貸款應

A.等于800萬元

B.大于800萬元

C.小于800萬元

D.大于或等于800萬元

11.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是

A.收報經(jīng)辦行

B.發(fā)報經(jīng)辦行

C.清算行

D.總行清算中心

12.同業(yè)往來是指

A.商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來

B.商業(yè)銀行之間的往來

C.同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來

D.商業(yè)銀行與系統(tǒng)外商業(yè)銀行以及非銀行金融機構之間的往來

13.“清算資金往來”科目的性質(zhì)是

A.資產(chǎn)負債共同類

B.資產(chǎn)類

C.負債類

D.所有者權益類

14.聯(lián)行往來實質(zhì)上反映的是聯(lián)行占用資金或

A.占用聯(lián)行資金

B.管轄分行占用資金

C.總行占用資金

D.往來行占用資金

15.以一定單位的外國貨幣為標準，折算成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標價法是指

A.買賣兩檔匯價制

B.直接標價法

C.間接標價法

D.中間價

16.下列關于商業(yè)匯票的說法正確的是

A.商業(yè)匯票的出票人，必須是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織

B.商業(yè)匯票的提示付款期限最長不得超過六個月

C.商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)

D.出票人可簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票作短期融資用

17.信用證是銀行應進口商的請求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔付款責任的是

A.進口商

B.出口商

C.開證行

D.議付行

18.下列應確認為商業(yè)銀行“營業(yè)外支出”的項目是

A.商業(yè)銀行吸收存款所支付的利息

B.商業(yè)銀行取得交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費

C.商業(yè)銀行的罰款支出

D.商業(yè)銀行支付職工的薪酬

19.決算前的準備工作中，資金清理的內(nèi)容包括:清理貸款資金、清理結算資金、清理內(nèi)部資金、清理代理業(yè)務資金和

A.清理閑置資金

B.清理占用資金

C.清理財產(chǎn)

D.清理存款資金

20.“本年利潤”賬戶的借方余額即為銀行本年度的

A.利潤

B.虧損

C.營業(yè)利潤

D.留存收益

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.商業(yè)銀行利潤的形成包括

A.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出

B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出+投資凈收益

C.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

D.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

E.凈利潤=利潤總額-營業(yè)利潤

22.銀行辦理支付結算必須堅守的基本準則包括

A.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶

B.恪守信用，履約付款

C.誰的錢進誰的賬，由誰支配

D.不準超過限額辦理轉(zhuǎn)賬

E.銀行不予墊款

23.貸款和應收賬款與持有至到期投資的區(qū)別在于

A.到期日固定

B.活躍市場上是否有報價

C.回收金額固定或可確定

D.是否規(guī)定有明確的持有意圖

E.是否規(guī)定有明確的持有能力

24.下列可歸屬于銀行金融資產(chǎn)的是

A.買入返售金融資產(chǎn)

B.賣出回購金融資產(chǎn)款

C.拆出資金

D.拆入資金

E.票據(jù)貼現(xiàn)

25.對交易性金融資產(chǎn)的核算，其初始確認的會計處理包括

A.以交易成本記入“交易性金融資產(chǎn)-成本”賬戶

B.發(fā)生的相關稅費記入“投資收益”賬戶

C.發(fā)生的相關稅費記入“交易性金融資產(chǎn)-利息調(diào)整”賬戶

D.若存在未發(fā)放的股利或利息，則記入“應收股利”或“應收利息”賬戶

E.按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶

三、判斷改錯題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題正誤，正確的劃上“√”;錯誤的劃上“X”，并改正錯誤。

26.持票人將銀行匯票提交代理付款行后，銀行不能見票即付，需報經(jīng)出票銀行審核同意后方可付款。

27.銀行貸款的初始計量是按照貸款合同確定的企業(yè)借款的公允價值金額記入“貸款”賬戶的“本金”明細賬;按貸款過程中發(fā)生的交易費用記入“貸款”賬戶的“利息調(diào)整”明細賬。

28.基本存款賬戶是一個單位的主辦賬戶。為方便起見，單位可以在不同的商業(yè)銀行開設多個基本存款賬戶，主要用于辦理該單位各項業(yè)務而發(fā)生的轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收、付。

29.信用貸款是指銀行需憑借款人的信譽和擔保物而發(fā)放的一種貸款。

四、簡答題:本大題共2小題，每小題9分，共18分。

30.簡述銀行會計科目的分類。

31.簡述銀行會計做好聯(lián)行資金匯劃清算工作的意義。

五、業(yè)務題:本大題共17小題，每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共40分。

32.儲戶張敏來行選擇了整存整取三年期定期儲蓄存款，存款金額為100000元，存款利率為2.7%。銀行經(jīng)審查辦理開戶手續(xù)。

33.甲公司因遷廠來行銷戶，其活期存款賬戶余額為200000元。經(jīng)計算應付利息為2540元，銀行立即辦理銷戶手續(xù)。

34.本行通過全國同業(yè)拆借市場向跨系統(tǒng)的甲行拆入資金40000000元，根據(jù)開戶中央銀行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單審查確認無誤，立即入賬。

35.開戶乙公司向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申請簽發(fā)銀行匯票，金額為600000元，銀行經(jīng)審查簽發(fā)銀行匯票。

36.銀行接受開戶丙公司期限為5個月，尚有120天到期的面額為5000000元的銀行承兌匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為6%，請計息并入賬。

37.本行提交的再貸款申請書得到了中央銀行的批準，借款金額為90000000元。待收到中央銀行退回的借款憑證回單及收賬通知后，做出相關賬務處理。

38.M公司將轉(zhuǎn)賬支票和一式三聯(lián)“進賬單”提交本行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的某超市的貨款，金額為65000元，銀行經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

39.收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額600000元，實際結算金額580000元，余額20000元)，系開戶丙公司申辦的銀行匯票，銀行經(jīng)審查確認無誤，作出結匯處理。

40.經(jīng)計算，確認本行在資產(chǎn)負債表日應計提貸款減值準備的金額為56000000元。

41.本行按面值購入5年期金融債券10000000元，另付手續(xù)費30000元。該債券年利率5.2%，到期還本付息，本行準備持有至到期。做出購入時的賬務處理。

42.將原記入在“暫收款項”的出納長款500元進行轉(zhuǎn)銷。

43.M公司提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額為370580元，委托銀行向同行開戶的丁公司收取匯票款，銀行經(jīng)審查立即轉(zhuǎn)賬。

44.結轉(zhuǎn)本季度手續(xù)費收入3678 000 元。

45.經(jīng)查看，當日有一筆申請人為M公司的銀行承兌匯票1000000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。

46.開戶乙單位來行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，要求申辦銀行不定額本票，金額100000元。銀行經(jīng)審查簽發(fā)銀行本票。

47.盤虧設備一臺，原值20000元，已計提折舊10000元。

48.提取法定盈余公積金6000000元、任意盈余公積1000000元。