?2021年10月自考00207高級財務管理考前復習資料4

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2021年10月自考00207高級財務管理考前復習資料4

151.產(chǎn)生財務危機成本的條件：就是市場的有效性，市場越是有效，企業(yè)與企業(yè)利益相關者的業(yè)務及財務利益關系遭受損害的可能性就越大，財務危機成本發(fā)生的概率及其數(shù)額也就越大。

152.有效資本市場分為：弱式有效市場、半強式有效市場和強式有效市場。

153.理論界在對財務危機成本的計量研究中，使用兩個計量標準：一是企業(yè)盈利損失；二是企業(yè)市場價值損失。

154.資本市場效率對融資成本的影響：⑴資本市場效率影響企業(yè)與債權人的業(yè)務關系；⑵通常情況下，發(fā)生財務危機的企業(yè)不具備股票增發(fā)的條件。

155.商品市場效率對財務危險成本的影響。⑴商品市場效率對進貨成本的影響：商品市場效率越高，財務危機對企業(yè)與供應商業(yè)務關系的損害程度就越大，使進貨成本上升。⑵商品市場效率對銷售收入和盈利水平的影響：商品市場效率越高，財務危機對企業(yè)與客戶業(yè)務關系損害程度大，進而導致銷售收入和盈利水平下降。

156.人才市場效率對財務危機成本的影響：人才市場效率越高，企業(yè)發(fā)生財務危機時，人才就越容易流失，人才流失造成的損失也就越大；相反，如果人才市場效率很低，企業(yè)人才隊伍在一定時期就會相對穩(wěn)定，不僅能夠減少人才流失損失，還能在一定程度上防止財務危機進一步擴大。

157.企業(yè)破產(chǎn)的含義：第一，是資不抵債時發(fā)生的實際意義上的破產(chǎn)；第二，是指債務人因不能清償?shù)狡谪攧斩环ㄔ阂婪ㄐ嫫飘a(chǎn)。

158.破產(chǎn)界限：法院據(jù)以宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)的法律標準，在國際上通稱為法律破產(chǎn)原因。

159.在破產(chǎn)立法上，對破產(chǎn)界限有兩種規(guī)定方式：一種是列舉方式；另一種是概括方式。

160.破產(chǎn)界限的三種概括方式：⑴不能清償或無力支付；⑵債務超過資產(chǎn)，即資不抵債；⑶停止支付。

161.破產(chǎn)清算前的辦法主要有：債務展期、債務減免、債轉(zhuǎn)股、自愿清算。

162.債務展期：指債權人推遲要求償付到期債務的日期，以使陷入財務困境的企業(yè)有機會生存下去，并在未來償還其全部債務。

163.債務減免：指債權人以收回部分現(xiàn)金的形式與債務人解除契約，也稱為償還部分欠款了結債務，是債務和解的一種方式。

164.債轉(zhuǎn)股：指債權人將其對債務人所享有的合法債權依法轉(zhuǎn)變?yōu)閷鶆杖说耐顿Y，增加債務人資本，即債務人的債務轉(zhuǎn)為資本，同時債權人的債權轉(zhuǎn)為股權的債務重組方式。

165.實施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)必須具備五個條件：第一，產(chǎn)品品種適銷對路，質(zhì)量符合要求，有市場競爭力；第二，工藝裝備為國內(nèi)，國際先進水平，生產(chǎn)符合環(huán)保要求；第三，企業(yè)管理水平較高，債權債務清楚，財務行為規(guī)范；第四，企業(yè)領導班子強，董事長和總經(jīng)理善于經(jīng)營管理；第五，經(jīng)營機制符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，各項改革措施有力，減員增效、下崗分流的任務落實并得到地方政府的確認。

166.企業(yè)清算：分為自愿清算與非自愿清算。自愿清算指由債權人與債務人之間通過協(xié)商私下解決；而非自愿清算則是通過正規(guī)的法律程序進行清算。

167.自愿清算的一般程序：債權人與債務人經(jīng)過協(xié)商后自愿將企業(yè)的資產(chǎn)交由按有關規(guī)定組成的清算委員會處理。

168.清算委員會的職責是：負責保管和控制債務企業(yè)的所有資產(chǎn)；決定負連帶責任者得名單和催收應繳的股款；查明應清償?shù)膫鶆?，編制企業(yè)財產(chǎn)目錄和資產(chǎn)負債表；主持資產(chǎn)的拍賣和收款；按規(guī)定的程序和預定的比率清償債務。

169.破產(chǎn)清算的一般程序：⑴提出破產(chǎn)申請；⑵法院受理申請；⑶債權人申報債權；⑷法院裁定，宣告企業(yè)破產(chǎn)；⑸破產(chǎn)財產(chǎn)的變價和分配；⑹破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案；⑺破產(chǎn)程序的終結。

170.破產(chǎn)申請書應當載明的事項：⑴申請人、被申請人的基本情況；⑵申請目的；⑶申請的事實和理由；⑷人民法院認為應當載明的其他事項。

171.債權人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應當自收到申請之日起五日內(nèi)通知債務人。債務人對申請有異議的，應當自收到人民法院的通知之日起七日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應當自異議期滿之日起十日內(nèi)裁定是否受理。

172.破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸?，依照下列順序清償：⑴破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金；⑵破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款；⑶普通破產(chǎn)債權。

173.破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案應當載明下列事項：⑴參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配的債權人名稱或者姓名、住所；⑵參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配的債權額；⑶可供分配的資產(chǎn)財產(chǎn)數(shù)額；⑷破產(chǎn)財產(chǎn)分配的順序、比例及數(shù)額；⑸實施破產(chǎn)財產(chǎn)分配的方法。

174.破產(chǎn)清產(chǎn)的主要內(nèi)容：⑴破產(chǎn)財產(chǎn)的確定和處理；⑵破產(chǎn)權限的確定；⑶破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。

175.破產(chǎn)財產(chǎn)：指應按照破產(chǎn)程序分配給債權人的破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)。

176.破產(chǎn)財產(chǎn)由下列財產(chǎn)構成：⑴宣告破產(chǎn)時破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。⑵破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告后到破產(chǎn)程序終結前所取得的財產(chǎn)。⑶應由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財產(chǎn)權利。

177.破產(chǎn)債權的確定，主要包括：破產(chǎn)宣告前成立的無財產(chǎn)擔保的債權和放棄優(yōu)先受償權利的有財產(chǎn)的債權；⑵有財產(chǎn)擔保的債權其數(shù)超過擔保物價款而未受清償?shù)膫鶛啵虎瞧飘a(chǎn)宣告時對破產(chǎn)企業(yè)未到期的債權視為已到期債權等。

178.企業(yè)重整：指對陷入財務失敗，但仍有轉(zhuǎn)機和重建希望的企業(yè)，根據(jù)一定程序進行進行重新整頓，以使企業(yè)得以維持和復興的做法，亦即對已經(jīng)達到破產(chǎn)界限的企業(yè)實施的一種補救措施。

179.企業(yè)重整的財務目的在于：⑴重新改變企業(yè)的資本結構，以便降低其必須支付的固定利息費用；⑵保證增加企業(yè)的營運資本；⑶發(fā)現(xiàn)和改正經(jīng)營管理上導致企業(yè)財務困難的根本原因；⑷合理解決所欠債權人的債務，使企業(yè)擺脫困境，持續(xù)經(jīng)營。

180.企業(yè)重整的一般程序：⑴重整申請；⑵重整計劃的制定和批準；⑶重整計劃的執(zhí)行。

181.重整計劃草案內(nèi)容：⑴債務人的經(jīng)營方案；⑵債權分類；⑶債權調(diào)整方案；⑷債權受償方案；⑸重整計劃的執(zhí)行期限；⑹重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；⑺有利于債務人重整的其他方案。

182.企業(yè)集團最早出現(xiàn)于——日本。

183.按照聯(lián)合方式不同，企業(yè)可以劃分為：財團型企業(yè)集團和獨立型企業(yè)集團。

184.企業(yè)集團的組織形式可以分為：市場推動型企業(yè)集團、行政授權推動型企業(yè)集團和混合推動型企業(yè)集團。

185.韓國企業(yè)集團的形成和發(fā)展有兩個特點：一是政府扶持。二是韓國的企業(yè)集團大部分是以家庭經(jīng)濟為中心的。

186.我國企業(yè)集團的形成和發(fā)展主要經(jīng)歷了四個階段：以橫向經(jīng)濟聯(lián)合為手段的起步階段、企業(yè)集團組建階段、企業(yè)集團成長階段和企業(yè)集團發(fā)展完善階段。

187.在我國的理論界與實務界，對企業(yè)集團有兩種認識：一種是傳統(tǒng)認識，認為企業(yè)集團是由核心企業(yè)、緊密型企業(yè)、半緊密型企業(yè)、松散協(xié)作層企業(yè)構成的經(jīng)濟聯(lián)合體或企業(yè)群體，它源于企業(yè)間的橫向聯(lián)合意識。另一種是現(xiàn)代意義上的、以產(chǎn)權關系的建立來規(guī)范企業(yè)集團間的關系與內(nèi)涵。

188.將企業(yè)集團定義為：企業(yè)集團是以一個實力雄厚（資本、資產(chǎn)、產(chǎn)品、技術、管理、人才、市場、網(wǎng)絡等實力）的大型企業(yè)為核心，以產(chǎn)權為紐帶，并輔以產(chǎn)品、技術、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，將多個企業(yè)、事業(yè)單位聯(lián)結在一起，具有多層次結構的以母子公司為主體得多法人經(jīng)濟聯(lián)合體，它是在經(jīng)濟上統(tǒng)一控制、法律上各自獨立的企業(yè)聯(lián)合體。

189.企業(yè)集團分類：⑴按集團內(nèi)部成員的法律關系分類：分為隸屬型企業(yè)集團和平等型企業(yè)集團。⑵按集團控制關系與形成途徑分類：分為控股型企業(yè)集團和契約型企業(yè)集團。⑶按照企業(yè)集團所有權的性質(zhì)分類：分為國有企業(yè)集團和復合企業(yè)集團。

190.企業(yè)集團的特征：⑴法律特征——非法人性；⑵組織特征——移定性和層次性；⑶經(jīng)營特征——多角化、綜合化、系列化；⑷融資特征——工業(yè)資本與金融資本密切結合。

191.1991年，國務院批準的《關于選擇一批大型企業(yè)集團進行試點的請示》中規(guī)定了企業(yè)集團的條件：⑴企業(yè)集團必須有一個實力強大具有投資中心功能的集團核心，這個核心可以是一個大型生產(chǎn)、流通企業(yè)，也可以是一個資本雄厚的控股公司；⑵企業(yè)集團必須有多層次得組織結構，除核心企業(yè)外，必須有一定數(shù)量的緊密層企業(yè)，最好還有半緊密層和松散層企業(yè)。⑶企業(yè)集團的核心企業(yè)與其他成員企業(yè)之間要通過資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營的紐帶組成一個有機的整體。⑷企業(yè)集團的核心企業(yè)和其他成員各自都具有法人資格。

192.企業(yè)集團具有按產(chǎn)權關系劃分的金字塔式的分層的組織結構：第一層是集團公司，或稱控股公司、母公司、核心企業(yè)；第二層是控股層企業(yè)，包括全資子公司、控股子公司；第三層是參股層企業(yè)，由母公司持有股份但未達到控股界限的關聯(lián)公司組成；第四層協(xié)作型企業(yè)，由若干簽訂長期生產(chǎn)經(jīng)營合同和托管、承包協(xié)議的成員企業(yè)組成。

193.企業(yè)集團的聯(lián)結紐帶主要有三種：行政紐帶、資本紐帶和技術紐帶。

194.行政紐帶：指是企業(yè)集團的成員企業(yè)之間基于上下級行政關系來聯(lián)合，級別高的企業(yè)指揮和管理級別低得企業(yè)。

195.資本紐帶：指企業(yè)集團成員企業(yè)之間通過控股、參股等形式建立資本關系，以此確定立意關系，從而形成成員企業(yè)之間利益共享、風險共擔的機制。

196.資本紐帶的優(yōu)點：⑴根據(jù)資本關系確定利益關系，為處理內(nèi)外經(jīng)濟利益關系提供了基礎，增強了企業(yè)集團的凝聚力；⑵有利于形成統(tǒng)一的經(jīng)營戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)集團內(nèi)部的資源配置，實現(xiàn)集團利益最大化；⑶母公司可以用較少的資本控制比自身規(guī)模更大的資本，擴大了集團的規(guī)模，增強了集團的實力。

197.資本聯(lián)結紐帶具體有企業(yè)承包、租賃、企業(yè)集團股份制、企業(yè)兼并、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營等幾種形式。

198.企業(yè)集團股份制主要形式有：⑴企業(yè)集團的核心企業(yè)向其他成員企業(yè)投資入股，如果投入的資本達到控股程度，則該成員企業(yè)即為核心企業(yè)的控股子公司，核心企業(yè)實質(zhì)上接管了被投資企業(yè)的經(jīng)營權。⑵成員企業(yè)以全部資產(chǎn)對集團投資入股，以股東的身份參與企業(yè)集團管理與利潤分配；⑶企業(yè)集團直接創(chuàng)辦有限責任公司，壯大緊密層。

199.實踐中的企業(yè)兼并有三種主要形式：一是購買式兼并；二是承擔債務式兼并；三是承包式兼并。

200.技術紐帶：指企業(yè)集團成員企業(yè)通過生產(chǎn)技術，名牌產(chǎn)品等為紐帶聯(lián)結起來，發(fā)揮企業(yè)集團在生產(chǎn)技術和名牌產(chǎn)品上的優(yōu)勢。

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