?2018年10月自考稅法00233真題及答案

2018年10月自考稅法00233真題及答案

一、單項選擇題:本大題共30小題。 每小題1分，共30分。在每小題歹!| 出的備選項中只有一是最符合題目要求的，請將其選出。

1.關(guān)于稅法性質(zhì)的說法，正確的是

A.稅法屬于公法

B.稅法屬于私法

C.稅法形式上屬于公法， 本質(zhì)上屬予私法

D.稅法本質(zhì)上屬予公法，形式上屬予私法

2.為了特定目的，并且稅收收入專款專用的稅種是

A.消費稅

B.增值稅

C。印花稅

D.耕地占用稅

3.對同一課稅客體或同- -稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率是

A.比例稅率

B .全額累進稅率

C.超額累進稅率

D .超率累進稅率

4.最早確定稅收法定原則的國家是

A.法國

B.德國

C.英國

D.美國

5.增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是

A.不得再抵扣

B .退還已納稅款

C .用上期的余額抵扣 

D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

6.進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納消費稅稅額的，其計稅依據(jù)是

A.關(guān)稅完稅價格

B。組成計稅價格

C .消費品到岸價

D. 同類商品均價

7.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費晶，依法不繳納消費稅的是

A.用于饋贈

B . 用于職工福利

C.用于在建工程

D.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

8.納稅人兼營不同稅率增值稅應稅項目，且未分別核算銷售額的，其增值稅稅率適用

A.最高項甚稅率

B.最低項目稅率.

C .加權(quán)平均稅率

D .增值稅基本稅率

9.手機生產(chǎn)廠家，在增值稅某納稅期內(nèi)銷售的某型號手機，價格明顯偏低并且無正當理由，在計算該型號手機增值稅時應依法核定其銷售額。有權(quán)核定銷售額的機構(gòu)是

A.手機行業(yè)協(xié)會

B .主管的物價部門

C .主管的稅務機關(guān)

D .主管的財政部門

10. 我國現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書是

A.少兒讀物

B.高考輔導資料

C。老人養(yǎng)生保健圖書

D .向社會收購的古教科書

11.關(guān)稅的課征范圍

A.以國境為界.

B。以關(guān)境為界

C .以邊境為界

D .以海岸線為界

12.因關(guān)稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應當自納稅人繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為

A.6個月B.1年C.3年D.5年

13. 《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是

A .產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠

B.區(qū)域優(yōu)惠

C .產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔

D .區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔

14.企業(yè)來源予中國境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是

A .分國(地區(qū))不分項的全額扣除

B.分國(地區(qū))不分項的限額扣除

C.分國(地區(qū))分項的全額扣除

D.分國(地區(qū))分項的限額扣除

15.我國稅務機關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對企業(yè)的應納稅所得額進行調(diào)整，但應在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一-定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)，該年限為

A.1年

B.3年

C .5年D.10年

16.. 上海某公司職員李某，2018年1月份的應發(fā)工資6000 元。工資單上的扣除項目有:依法繳納的社會保險費和住房公積金合計1260 元， 向公司工會組織繳納的大病互助保險20元。 李某個人所得稅應納稅所得額的計算式是

A .6000元-3500 元

B.6000元-3 500元-1260 元

C.6000元-1260元-20元

D .6000元-3500 元-1260 元-20元

17.2018年3月，北京某大學教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講。在北京獲得報酬4000:元，在上海獲得報酬6000元。該教授的兩場演講所得當月應納個人所得稅的計算式為

A.6000X(1- 20%) X 20%

B.(4000+6000)X(1-20%)X20%

C . (4 000- 800)X 20%十(6 000- 800) X 20%

D . (4 000- 800)X 20%十6 000X(1 一20% )X 20%

18.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是

A .以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值

B。以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費用

C .以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費用

D.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用

19.依法應繳納資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)

A.開采石油的國有企業(yè)

B.從事進口石油的冶煉企業(yè)

C .從事石油勘察的設計院

D .銷售人造石油的石化企業(yè)

20.我國現(xiàn)行資源稅的計征方法是

A .從價定率計征

B.從量定額征收

C.實行地區(qū)差別比例稅率征收

D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實行從價定率征收或從量定額征收

21.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。如果納稅入隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照

A。房地產(chǎn)加權(quán)平均價計算征收

B.房地產(chǎn)最高價計算征收

C .房地產(chǎn)平均價，再加計20%計算征收

D . 房地產(chǎn)評估價計算征收

22.應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.國家機關(guān)自用土地

B .縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地

C.農(nóng)村居民宅基用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

23.在房產(chǎn)稅非試點改革區(qū)域，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率為

A.1%B，1.2%C.2%D.12%

24.城市維護建設稅的稅率采用

A。比例稅率

B.定額稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D. 地區(qū)差別定額稅率

25.城市維護建設稅是

A.獨立稅

B.附加稅

C .財產(chǎn)稅D.中央、地方共享稅

26.房屋買賣的契稅納稅義務發(fā)生時聞是

A.簽訂房屋買賣合同的當天

B.交納購房款的當天

C .產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日

D.房屋交付之日

27. 依法應當征收車船稅的車輛是

A.110專用車

B.郵政專用車.

C .軍隊訓練車

D.武警消防車

28.依法應繳納印花稅的憑證是

A.健康證

B.教師資格證

C .房屋產(chǎn)權(quán)證

D . 土地出讓證

29.納稅人向稅務機關(guān)辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起一定 期限內(nèi)。該法定期限為

A.7日B.10日C.15日D.30日

30.我國發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為

A.1年B.3年C.5年D.10年

二、多項選擇題:本大題共5小題。每小題2分。 共I0分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

31.屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有

A.增值稅

B。消費稅

C。關(guān)稅

D.車船稅

E。房產(chǎn)稅

32.《稅收征收管理法》規(guī)定稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有

A。納稅人可以不設置賬簿的

B .納稅人擅自銷毀賬簿的

C。納稅人拒不提供納稅資料的

D .依法應當設置賬簿但未設置的

E .納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

33.我國具體行使稅收征收管理權(quán)的部門有

A.海關(guān)B.國務院C.財政部門D .稅務部門E.社保部門

34.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有

A .應稅銷售行為的購買方為消費者個人

B .應稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)

C .應稅銷售行為的購買方為外資企業(yè)

D .發(fā)生應稅銷售行為適用減稅規(guī)定的

E .發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的

35.在計算企業(yè)應納稅所得額時，可以加計扣除的項目有

A . 開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費用

B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用

C .開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用

D .安最殘疾人員所支付的工資

E .更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費用

三、名詞解釋:本大題共4小遂， 每小題3分。共12分。

36.間接稅

37. 協(xié)定關(guān)稅

38.稅收法律關(guān)系

39.轉(zhuǎn)讓定價

四、簡答題:本大題共4小題， 每小題4分.共16分。

40.簡述稅法的作用。

41. 簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認定標準。

42. 簡述我國進出8貨物原產(chǎn)地認定標準。

43.簡述稅務代理的特征。

五、論述題:本大題共1 小題。12分。

44.試述我國稅收行政復議應遵循的基本原則。

六、案例分析題:本大題共2 小題.每小題10 分。共20分。

45.案例:劉某2018年 2月支出情況如下:

(1) 購買650元化妝品一套:

(2)購買羽緘服一件， 支出500 元;

(3)購買圖書， 支出300 元:

(4) 支付水、電、煤氣費用，合計150元:

(5)在餐館請家人、 朋友吃飯，支出2000元。

問題:劉某的上述消費支出涉及哪些稅?試說明法律依據(jù)。

46.案例: 某網(wǎng)站小編，

2018年2月取得收入如下:

(1) 工資4000元(已扣個人應依法繳納的相關(guān)費用后的工資收入)， 獎金800元:

(2)單位發(fā) “春節(jié)過節(jié)費”3500 元:

(3)在某文學網(wǎng)站 上發(fā)表一篇網(wǎng)絡小說，獲得報酬5000元

(3) 為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費1000元。

該小編的上述收入應當繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。

問題:根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式

(稅率見題46表).

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