?2023年廣州商學(xué)院專升本審計(jì)學(xué)考試大綱

2023年廣州商學(xué)院專升本審計(jì)學(xué)考試大綱

Ⅰ.考試性質(zhì)

普通高等學(xué)校專升本考試是由?？飘厴I(yè)生參加的選拔性考試。高等學(xué)校根據(jù)考試的成

績，按已確定的招生計(jì)劃，德智體全面衡量，擇優(yōu)錄取。因此，普通專升本考試應(yīng)有較高 的信度、較高的效度、必要的區(qū)分度和適當(dāng)?shù)碾y度。

Ⅱ. 考試形式及試卷結(jié)構(gòu)

一、考試方法

考試形式：閉卷，筆試?？荚嚂r間 150 分鐘，滿分 200 分。

二、考試內(nèi)容比例

試題對不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例，識記為40％，領(lǐng)會 30％，應(yīng)用 30％。根據(jù) 考核內(nèi)容每章都有考核。具體考試內(nèi)容和比例大概為：第一章審計(jì)與鑒證概論 (10％) ； 第二章注冊會計(jì)師管理 (6％) ；第四章職業(yè)道德 (5%) ；第五章法律責(zé)任 (5%) ；第 六章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程 (12％) ；第七章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 (12％) ；第八章 計(jì)劃審計(jì)工作 (12％) ；第九章風(fēng)險評估 (13％) ；第十章風(fēng)險應(yīng)對 (13％) ；第十二 章終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報告 (12％) 。

三、試題類型及比例

試卷的題型及分值：名詞解釋題 40 分 (8 小題) 、單選題 20 分 (20 小題) 、多 選題 20 分 (10 小題) 、判斷題 10 分 (10 小題) 、簡答題 50 分 (7 小題) 、業(yè)務(wù) 題 60 分 (6 小題) ，各種題型的具體樣式可參見題型示例。根據(jù)考核的要求，適當(dāng)安 排各種題型數(shù)量的比例，達(dá)到考核考生對知識點(diǎn)的識記、領(lǐng)會和應(yīng)用的水平和能力。

四、試題難度比例

試題難易度分為易、較易、較難、難四個等級。試卷中四種難易度試題的分?jǐn)?shù)比例， 易約占 20％ ，較易約占 30％ ，較難約占 30％ ，難約占 20％。

Ⅲ. 考核內(nèi)容和要求

第一章審計(jì)與鑒證概論

一、考核目的

本章考核注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展、審計(jì)概念與種類、鑒證業(yè)務(wù)等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 注冊會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生

(2) 注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

(3) 審計(jì)概念

(4) 審計(jì)種類

(5) 審計(jì)人員的種類

(6) 鑒證業(yè)務(wù)的定義

(7) 鑒證對象與鑒證對象信息

三、考核要求

識記：

(1) 注冊會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生

(2) 注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

(3) 審計(jì)的定義

(4) 審計(jì)的分類

(5) 審計(jì)人員的分類

(6) 鑒證業(yè)務(wù)的定義 領(lǐng)會：

(1) 鑒證對象與鑒證對象信息

第二章注冊會計(jì)師管理

一、考核目的

本章考核注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師行業(yè)管理等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 注冊會計(jì)師考試與注冊制度

(2) 注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

(3) 會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

(4) 會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接

(5) 中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員

(6) 注冊會計(jì)師的行業(yè)管理體制概述

三、考核要求

識記：

(1) 注冊會計(jì)師考試的報考條件

(2) 注冊會計(jì)師考試的考試范圍

(3) 注冊會計(jì)師考試的注冊登記

(4) 會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

(5) 中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員

(6) 注冊會計(jì)師的行業(yè)管理體制的種類 領(lǐng)會：

(1) 注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

(2) 會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接

第三章注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 (不考) 第四章注冊會計(jì)師職業(yè)道德

一、考核目的

本章考核對注冊會計(jì)師職業(yè)道德的了解及運(yùn)用

二、考核知識點(diǎn)

(1) 注冊會計(jì)師職業(yè)道德概述

(2) 注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則

(3) 注冊會計(jì)師職業(yè)道德概念框架及其運(yùn)用

三、考核要求

識記：

(1) 注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則

(2) 注冊會計(jì)師職業(yè)道德概念框架及其運(yùn)用 領(lǐng)會：

(1) 威脅注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則的各種情形的辨別

(2) 運(yùn)用注冊會計(jì)師職業(yè)道德概念框架分析職業(yè)道德相關(guān)案例

第五章注冊會計(jì)師法律責(zé)任

一、考核目的

本章考核注冊會計(jì)師法律責(zé)任的構(gòu)成因素及種類等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 法律責(zé)任的成因

(2) 中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類

(3) 避免法律訴訟的對策

三、考核要求

識記：

(1) 法律責(zé)任構(gòu)成五要素

(2) 中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類

(3) 中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任認(rèn)定適用法律 領(lǐng)會：

(1) 如何運(yùn)用法律責(zé)任認(rèn)定盡量避免訴訟

(2) 整個行業(yè)應(yīng)如何建立規(guī)范體系整治行業(yè)行為

第六章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程

一、考核目的

本章考核審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)過程等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 現(xiàn)階段我國注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)

(2) 管理層認(rèn)定

(3) 接受業(yè)務(wù)委托

(4) 計(jì)劃審計(jì)工作

(5) 實(shí)施風(fēng)險評估程序

(6) 實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

(7) 完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報告

三、考核要求

識記：

(1) 現(xiàn)階段我國注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)

(2) 管理層認(rèn)定的含義

(3) 審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的五個階段 領(lǐng)會：

(1) 與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

(2) 與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

第七章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

一、考核目的

本章考核審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 審計(jì)證據(jù)的含義與種類

(2) 審計(jì)證據(jù)的特性

(3) 檢查記錄或文件

(4) 檢查有形資產(chǎn)

(5) 觀察

(6) 詢問

(7) 函證

(8) 重新計(jì)算

(9) 重新執(zhí)行

(10) 分析程序

(11) 審計(jì)工作底稿的定義和編制目的 4

(12) 審計(jì)工作底稿的歸檔

三、考核要求

識記：

(1) 審計(jì)證據(jù)的定義

(2) 審計(jì)證據(jù)的種類

(3) 審計(jì)證據(jù)的特性

(4) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

(5) 審計(jì)工作底稿的定義

(6) 審計(jì)工作底稿的歸檔 領(lǐng)會：

(1) 審計(jì)證據(jù)的充分性

(2) 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

(3) 檢查記錄或文件

(4) 檢查有形資產(chǎn)

(5) 觀察

(6) 詢問

(7) 函證

(8) 重新計(jì)算

(9) 重新執(zhí)行

(10) 分析程序 應(yīng)用：

(1) 具體審計(jì)程序的應(yīng)用

第八章計(jì)劃審計(jì)工作

一、考核目的

本章考核審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)計(jì)劃層次、重要性及審計(jì)風(fēng)險等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

(2) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更

(3) 總體審計(jì)策略

(4) 具體審計(jì)計(jì)劃

(5) 重要性的含義

(6) 重要性的確定和實(shí)際執(zhí)行的重要性

(7) 審計(jì)風(fēng)險的含義

(8) 審計(jì)風(fēng)險模型

三、考核要求

識記：

(1) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義

(2) 審計(jì)風(fēng)險的定義

(3) 重大錯報風(fēng)險的定義

(4) 檢查風(fēng)險的定義

(5) 審計(jì)計(jì)劃層次 領(lǐng)會：

(1) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更

(2) 重要性的含義

(3) 重要性的定量考慮

(4) 重要性的定性考慮

(5) 審計(jì)風(fēng)險各要素之間的關(guān)系 應(yīng)用：

(1) 審計(jì)風(fēng)險模型的應(yīng)用

第九章風(fēng)險評估

一、考核目的

本章考核內(nèi)部控制的內(nèi)涵、 內(nèi)部控制的要素等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要素

(2) 內(nèi)部控制的局限性

三、考核要求

識記：

(1) 內(nèi)部控制的定義

(2) 內(nèi)部控制的五要素 領(lǐng)會：

(1) 內(nèi)部控制的局限性

第十章風(fēng)險應(yīng)對

一、考核目的

本章考核針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 進(jìn)一步審計(jì)程序的內(nèi)涵和要求

(2) 控制測試的內(nèi)涵和要求

(3) 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

三、考核要求

識記：

(1) 進(jìn)一步審計(jì)程序的定義

(2) 控制測試的定義

(3) 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的定義 領(lǐng)會：

(1) 控制測試與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別

(2) 細(xì)節(jié)測試與實(shí)質(zhì)性分析程序的區(qū)別

第十一章審計(jì)抽樣 (不考)

第十二章終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報告

一、考核目的

本章考核審計(jì)報告意見類型確定的條件、審計(jì)報告撰寫等內(nèi)容。

二、考核知識點(diǎn)

(1) 審計(jì)報告種類

(2) 審計(jì)報告的基本內(nèi)容

(3) 無保留意見審計(jì)報告的簽發(fā)條件

(4) 保留意見審計(jì)報告

(5) 否定意見審計(jì)報告

(6) 無法表示意見審計(jì)報告

(7) 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報告

三、考核要求

識記：

(1) 審計(jì)報告的定義

(2) 審計(jì)報告的基本內(nèi)容

(3) 無保留意見審計(jì)報告的簽發(fā)條件

(4) 保留意見審計(jì)報告的簽發(fā)條件

(5) 否定意見審計(jì)報告的簽發(fā)條件

(6) 無法表示意見審計(jì)報告的簽發(fā)條件 領(lǐng)會：

(1) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告的區(qū)別 應(yīng)用：

(1) 確定審計(jì)報告意見類型

(2) 撰寫審計(jì)報告

Ⅳ.參考書目

《審計(jì)》 (精編版) (第 3 版) ，劉明輝、史德剛主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2020.07 《審計(jì)習(xí)題與案例》  (精編版)  (第 2 版) ，傅勝主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

Ⅴ.題型示例

一、名詞解釋題  (要求寫出關(guān)鍵知識點(diǎn))

1.審計(jì)

二、單選題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。并請將選定的答案填 入下表答題框中，多選、錯選、不選均不得分)

1.注冊會計(jì)師審計(jì)是隨著企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與 ( ) 分離而產(chǎn)生的。

A. 經(jīng)營權(quán) B.債權(quán) C.表決權(quán) D. 收益權(quán) ……

三、多選題(每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案。并請將選定 的答案填入下表答題框中，多選、少選、錯選、不選均不得分)

1.審計(jì)報告意見類型有 ( )

A．無保留意見 B．否定意見 C．保留意見 D．無法表示意見 ……

四、判斷題(判斷正確劃“0”、判斷錯誤劃“ × ”。并請將答案填入下表答題框中) 1.注冊會計(jì)師審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)。

五、簡答題 (簡要答出關(guān)鍵知識點(diǎn))      1.注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則有哪些？

六、業(yè)務(wù)題 (根據(jù)題目要求解答)

1. 某 CPA 對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，其可接受的審計(jì)風(fēng)險為 5.6% ，其評估認(rèn)定的被審 計(jì)單位重大錯報風(fēng)險水平為 70%，請問該 CPA 可接受的檢查風(fēng)險水平是多少?