2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題及答案（三）

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1.增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（?。?。

A.待認證進項稅額

B.待轉(zhuǎn)銷項稅額

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

答案：CD

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（　）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.15

B.60

C.90

D.120

答案：A

3.一般涉稅鑒證報告基本結(jié)構(gòu)不包括的是（?。?/p>

A.文頭

B.正文

C.簽章

D.報告日期

答案： C

4.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（　）。

A.委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名義購進原材料用于生產(chǎn)并收取加工費

B.委托加工高檔化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

答案：D

5.A公司持有B公司20%的股權(quán)。2017年8月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項業(yè)務(wù)的說法，正確的是（?。?。

A.A公司應(yīng)確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)300萬元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元

答案：D

6.下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（　）。

A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)

D.納稅人變更經(jīng)營范圍

答案： D

7.下列情形中，委托方在代理期限內(nèi)不能單方終止服務(wù)行為的是（?。?。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為委托方更換稅務(wù)師

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)解散

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

答案：A

8.不屬于注銷登記事項的是（?。?/p>

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B.改變企業(yè)名稱的

C.納稅人因住所變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

答案：B

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