2018稅務師《財務與會計》知識點：籌資管理概述

知識點：籌資管理概述

一、企業(yè)籌資的動因

1.創(chuàng)立性籌資動機；

2.支付性籌資動機；

3.擴張性籌資動機；

4.調(diào)整型籌資動機。

二、籌資管理的內(nèi)容

1.科學預計資金需要量；

2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式；

3.降低資本成本、控制財務風險。

三、籌資方式

（一）股權(quán)籌資、債務籌資及混合籌資

1.股權(quán)籌資

（1）吸收直接投資；

（2）公開發(fā)行股票；

（3）內(nèi)部積累。

2.債務籌資

（1）銀行借款；

（2）發(fā)行公司債券；

（3）融資租賃。

3.混合籌資方式

（1）發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債；

（2）優(yōu)先股；

（3）認股權(quán)證。

（二）直接籌資和間接籌資

1.直接籌資

（1）發(fā)行股票、債券

（2）吸收直接投資

2.間接籌資

（1）銀行借款

（2）融資租賃

（三）內(nèi)部籌資和外部籌資

1.內(nèi)部籌資――通過利潤留存而形成的籌資來源；

2.外部籌資――企業(yè)向外部籌措資金而形成的籌資來源。

（四）長期籌資和短期籌資

1.長期籌資――資金使用期限在1年以上的資金；

2.短期籌資――資金使用期限在1年以內(nèi)的資金。

【關(guān)鍵知識點】掌握籌資的分類。

四、籌資管理的原則

1.籌措合法；

2.規(guī)模適當；

3.取得及時；

4.成本節(jié)約；

5.結(jié)構(gòu)合理。