2022年私募股權(quán)投資基金知識點：基金會計核算

基金從業(yè)資格責(zé)任編輯：胡陸 2022-04-15

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2022年私募股權(quán)投資基金第八章知識點：基金會計核算

知識點39、基金會計核算

概念	是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)的過程
會計核算的內(nèi)容	資產(chǎn)核算	—
	負債核算	—
	損益核算	反映一段時間內(nèi)投資項目所獲得的利潤或虧損，是反映其投資經(jīng)營情況的重要指標。
		包含種類	收入類：含其投資項目期間產(chǎn)生的投資收益
			費用類：含管理費、托管費、運營服務(wù)費等
			每個報告期間的損益發(fā)生額將在報告期末進行結(jié)轉(zhuǎn)
	權(quán)益核算	當(dāng)基金出現(xiàn)權(quán)益變動，包括新的投資者參與、老的投資者退出以及基金收益分配等情況時，應(yīng)當(dāng)進行所有者權(quán)益核算
基金財務(wù)報告	年度、半年度財務(wù)會計報告
	基金財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表等會計報表和會計報表附注