2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入基礎(chǔ)備考期，歷年真題在復(fù)習(xí)中的參考價(jià)值不言而喻，小編為您提供2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案。

2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是()。

A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)

B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)

C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

D.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是()。

A.出票人住所地法院

B.持票人住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為()。

A.22000元

B.20000元

C.44000元

D.19000元

4.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是()。

A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動(dòng)報(bào)酬

B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位

C.乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)

D.甲公司與張某之間存在勞動(dòng)合同關(guān)系

5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為()。

A.12個(gè)月

B.9個(gè)月

C.18個(gè)月

D.6個(gè)月

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，該期限是()。

A.5個(gè)工作日內(nèi)

B.3個(gè)工作日內(nèi)

C.3日內(nèi)

D.5日內(nèi)

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是()。

A.可支取現(xiàn)金

B.可轉(zhuǎn)存銷貨收入

C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

D.可存入現(xiàn)金

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合法律規(guī)定會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是()。

A.承兌人的簽章

B.出票人的簽章

C.保證人的簽章

D.背書人的簽章

9.2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價(jià)為80萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(80+10)×17%=15.3(萬(wàn)元)

B.(80+20)×17%=17(萬(wàn)元)

C.80×17%=13.6(萬(wàn)元)

D.(80+20+10)×17%=18.7(萬(wàn)元)

10.某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔香水精生產(chǎn)高檔香水，11月份生產(chǎn)銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司11月初庫(kù)存高檔香水精10萬(wàn)元，11月購(gòu)進(jìn)高檔香水精100萬(wàn)元，11月底庫(kù)存高檔香水精20萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.100×15%-100×15%=0

B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5

C.100×15%-(20-10)×15%=13.5

D.100×15%=15

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。

A.體育上用的發(fā)令紙

B.爆竹

C.禮花彈

D.組合煙花

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是()。

A.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按稅法規(guī)定限額扣除

B.贊助支出，可以扣除

C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金不得在稅前扣除

D.業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合并難以劃分的，不得扣除

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.撫恤金

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C.保險(xiǎn)賠款

D.年終加薪

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

17.老李擁有一套價(jià)值72萬(wàn)元的住房，老張擁有一套52萬(wàn)元的住房，雙方交換住房，由老張補(bǔ)差價(jià)20萬(wàn)元給老李。已知契稅的稅率為3%，下列各項(xiàng)中，正確的是()。

A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元

B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元

C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元

D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是()。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府

C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校

D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

19.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價(jià)5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬(wàn)元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

A.650

B.700

C.1850

D.1900

20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.企業(yè)生活區(qū)用地

B.機(jī)關(guān)自用的土地

C.名勝古跡自用的土地

D.市政街道公共用地

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征的是()。

A.原煤

B.天然氣

C.砂石

D.原油

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。

A.銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是()。

A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的

D.假報(bào)出口，騙取出口退稅款的

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大，適合采用的征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有()。

A.主體

B.內(nèi)容

C.客體

D.法律事件

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有()。

A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)議

C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。

A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假

B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

C.法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期

D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位支付勞動(dòng)報(bào)酬的表述中，不正確的有()。

A.勞動(dòng)者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

B.對(duì)部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資

C.工資可以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付

D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付

5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并且同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形有()。

A.重新就業(yè)的

B.應(yīng)征服兵役的

C.移居境外的

D.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有()。

A.出票人名稱

B.確定金額

C.收款人名稱

D.出票日期

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項(xiàng)的，保證人仍需承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有()。

A.保證人簽章

B.保證日期

C.被保證人名稱

D.“保證”字樣

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅的有()。

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()。

A.白酒

B.卷煙

C.啤酒

D.煙絲

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下非居民企業(yè)收入要全額計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

A.利息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收入

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈(zèng)中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。

A.通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)中心捐贈(zèng)

B.直接向困難企業(yè)捐贈(zèng)

C.通過(guò)機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)

D.直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)

12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的有()。

A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

D.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣

13.下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有()。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

14.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有()。

A.從價(jià)稅計(jì)算法

B.從量稅計(jì)算法

C.復(fù)合稅計(jì)算法

D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有()。

A.檢查納稅人的會(huì)計(jì)資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.法憑借強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。()

2.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。()

3.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式可用于單位和個(gè)人之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。()

4.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。()

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。()

6.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。()

7.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。()

8.關(guān)稅的計(jì)征方法有從價(jià)計(jì)征，從量計(jì)征，復(fù)合計(jì)征和滑準(zhǔn)計(jì)征。()

9.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。()

10.對(duì)騙取出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。()

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年2月18日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付乙公司并授權(quán)其補(bǔ)記相關(guān)事項(xiàng)。乙公司于2月20日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行拒絕付款。丙公司遂行使追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.下列各項(xiàng)中，屬于該支票付款人的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

2.下列記載事項(xiàng)中，甲公司可以授權(quán)乙公司補(bǔ)記的是()。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.確定金額

D.付款人名稱

3.關(guān)于丙公司行使票據(jù)權(quán)利的下列表述中，正確的是()。

A.丙公司有權(quán)向乙公司行使追索權(quán)

B.丙公司有權(quán)向P銀行行使追索權(quán)

C.P銀行有權(quán)拒絕付款

D.丙公司有權(quán)向甲公司行使追索權(quán)

4.丙公司向甲公司行使追索權(quán)的期限自出票日起()。

A.6個(gè)月

B.10日

C.2年

D.3個(gè)月

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

(2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。

(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。

A.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元

B.購(gòu)進(jìn)職工食堂用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

C.上期留抵的增值稅稅額6800元

D.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元

2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

B.1110000×11%=122100(元)

C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(31800-5300)×6%=1590(元)

B.31800×6%=1908(元)

C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

B.116600×6%=6996(元)

C.(116600+21200)×6%=8268(元)

D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

【資料3】

甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。

(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20萬(wàn)元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。

(4)繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。

A.375萬(wàn)元

B.385.5萬(wàn)元

C.300萬(wàn)元

D.10.5萬(wàn)元

2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。

A.環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元

B.稅收滯納金6萬(wàn)元

C.直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元

D.非廣告性贊助16萬(wàn)元

3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是()。

A.22.5萬(wàn)元

B.23萬(wàn)元

C.43萬(wàn)元

D.21萬(wàn)元

4.甲公司發(fā)生的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。

A.消費(fèi)稅75萬(wàn)元

B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元

C.教育費(fèi)附加6萬(wàn)元

D.增值稅125萬(wàn)元

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：屬于地方政府規(guī)章。

2.【答案】D

【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

3.【答案】B

【解析】(1)用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計(jì)10個(gè)月;(2)2倍工資含已發(fā)放的工資，因此，甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000×10個(gè)月=20000(元)。

4.【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位(乙公司)應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者(張某)支付勞動(dòng)報(bào)酬;(2)選項(xiàng)B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位;(3)選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動(dòng)者(張某)收取費(fèi)用;(4)選項(xiàng)D：在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(乙公司)與被派遣勞動(dòng)者(張某)之間。

5.【答案】D

【解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月。

6.【答案】A

【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)。

7.【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)AD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項(xiàng)C：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

8.【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(2)選項(xiàng)B：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效;(3)選項(xiàng)D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

9.【答案】D

【解析】(1)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。(2)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率。

10.【答案】B

【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算。11月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬(wàn)元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×15%-90×15%=1.5(萬(wàn)元)。

【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)2017年教材已過(guò)時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

11.【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)BCD：應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅。

12.【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

13.【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除;(2)選項(xiàng)B：贊助支出，不得扣除;(3)選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過(guò)時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

14.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

15.【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BD：按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

16.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：采取定額扣除生計(jì)費(fèi)的辦法;(2)選項(xiàng)B：不得扣除任何費(fèi)用;(3)選項(xiàng)C：采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用;(4)選項(xiàng)D：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法，除勞務(wù)報(bào)酬所得外，還有稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.【答案】B

【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。因此，老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。

18.【答案】D

【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”)并取得收入的單位和個(gè)人。(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項(xiàng)B：“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項(xiàng)C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈(zèng)方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征土地增值稅;房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為不征土地增值稅。

19.【答案】A

【解析】土地增值稅=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬(wàn)元)。

20.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：屬于免稅情形。

21.【答案】C

22.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于虛開發(fā)票行為;(2)選項(xiàng)B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項(xiàng)C：保存期滿，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

23.【答案】B

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅行為;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。

24.【答案】C

【解析】查驗(yàn)征收的征收方式，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ABC

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素構(gòu)成;(2)選項(xiàng)D：法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，但并非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。

2.【答案】AD

【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工，連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項(xiàng)CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。

4.【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(2)選項(xiàng)C：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付;(3)選項(xiàng)D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付。

5.【答案】ABCD

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)重新就業(yè)的(選項(xiàng)A);(2)應(yīng)征服兵役的(選項(xiàng)B);(3)移居境外的(選項(xiàng)C);(4)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的(選項(xiàng)D);(5)無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。

6.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

7.【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于“必須記載事項(xiàng)”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無(wú)須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任;(2)選項(xiàng)BC：屬于“相對(duì)記載事項(xiàng)”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。

8.【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)A：適用增值稅零稅率;(2)選項(xiàng)BCD：均免征增值稅。

【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過(guò)時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

9.【答案】AB

【解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)征辦法。

10.【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

11.【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)BD：直接捐贈(zèng)不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)AC：準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前的所得額中全額扣除。

12.【答案】ABCD

13.【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(2)選項(xiàng)C：印花稅征稅范圍中的財(cái)產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。(3)選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同，應(yīng)按購(gòu)銷合同征收印花稅。

14.【答案】ABCD

【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。

15.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的“有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料”，不包括自帶物品。

三、判斷題

1.【答案】√

【解析】法憑借強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性。

2.【答案】×

【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。

3.【答案】×

【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。

4.【答案】√

5.【答案】√

【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級(jí)加工的珠寶玉石半成品，對(duì)寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

6.【答案】×

【解析】納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過(guò)時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

7.【答案】√

8.【答案】√

【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。

9.【答案】×

【解析】印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。

10.【答案】√

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料1答案】

1.【答案】D

【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。

2.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

3.【答案】CD

【解析】(1)選項(xiàng)AD：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款，喪失了對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)，丙公司無(wú)權(quán)向乙公司行使追索權(quán)，但仍可以向出票人(甲公司)行使追索權(quán);(2)選項(xiàng)B：P銀行并未在票據(jù)上簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，丙公司無(wú)權(quán)向P銀行行使追索權(quán);(3)選項(xiàng)C：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款(自出票之日起超過(guò)了10日)，付款人P銀行有權(quán)拒絕付款。

4.【答案】A

【解析】支票的持票人對(duì)出票人的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為6個(gè)月，自出票日起算。

【資料2答案】

1.【答案】ACD

【解析】購(gòu)進(jìn)材料用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)(用于職工食堂屬于集體福利)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【注釋】本考題選項(xiàng)B的政策已過(guò)時(shí)，您看到的B選項(xiàng)是老師根據(jù)2017年教材改編后的內(nèi)容。

2.【答案】C

【解析】甲公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用(收入)處理，需換算為不含增值稅的價(jià)款。增值稅銷項(xiàng)稅額=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

3.【答案】C

【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不得從銷售額中扣除，增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

4.【答案】D

【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)應(yīng)并入提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的銷售額，增值稅銷項(xiàng)稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

【資料3答案】

1.【答案】C

【解析】(1)銷售(營(yíng)業(yè))收入為2500萬(wàn)元(不包括營(yíng)業(yè)外收入);(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額=2500×15%=375(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

2.【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)C：直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;(3)選項(xiàng)D：非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

3.【答案】D

【解析】(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=23+20=43(萬(wàn)元);(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額超過(guò)了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬(wàn)元。

4.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。